Безнадежная кредиторка: списываем правильно

02.11.2018

Списание «безнадежной кредиторки», то есть задолженности с истекшим сроком давности, частенько привлекает внимание налоговиков в ходе проверки. Поэтому, чтобы обезопасить организацию от возможных доначислений, важно четко понимать, как, когда именно и с помощью каких документов необходимо списывать задолженность прошлых лет.

Из письма в редакцию

Подскажите, пожалуйста, у меня образовалась кредиторская задолженность. Как ее списать? Какие проводки нужно сделать?

Мнение эксперта

О списании кредиторской задолженности приходится говорить, когда она становится безнадежной – когда истек срок ее исковой давности. Срок исковой давности – три года со дня, когда вы должны были погасить свою кредиторскую задолженность. Тогда она подлежит списанию в доходы, а значит, с ее суммы должен быть начислен налог на прибыль.

Сумму кредиторской задолженности учитывают в составе внереализационных доходов для целей налогообложения прибыли, если она списана в связи с истечением срока исковой давности (п. 18 ст. 250 НК РФ).

Перед списанием нужно подготовить документы:

  • первичная документация, утверждающая образование суммы долга;
  • документация по инвентаризации кредиторов (акт инвентаризации расчетов);
  • справка с указанием даты и источника формирования задолженности;
  • приказ директора предприятия о списании, где указана причина такого решения (истекли три года давности).

Проводка по списанию кредиторской задолженности выглядит так:

Дебет 60 (62, 76)   Кредит 91
— списана кредиторская задолженность вместе с НДС.

В налоговом учете списывайте кредиторскую задолженность в доходы вместе с НДС.

Читайте также «Кредиторская задолженность: чудо не спасло от банкротства»

Бухгалтерская профессиональная пресса

Для тех бухгалтеров, которые предпочитают работать с первоисточниками. Гарантия профессионализма и личная ответственность эксперта и автора.

Заказать журнал

Поделиться

конверт подписки
Подпишись на рассылку

Выбор читателей

Интересное