Отзыв лицензии у банка: как спасти свои деньги

27.12.2017

Начавшаяся в 2013 году волна отзывов банковских лицензий до сих пор не ослабла. Армен Даниелян, старший партнер и член правления АКГ «Деловой профиль», еще раз взглянул на проблему спасения корпоративных денег, возможности их возврата и отражения в учете.

Отзыв лицензий для многих клиентов является неожиданным, у большинства из них на счетах остаются деньги, есть необходимость совершения срочных платежей, нужны средства для выплаты заработной платы. Можно ли предугадать отзыв лицензии заранее? В большинстве случаев это возможно. Необходимо самостоятельно осуществлять хотя бы поверхностный мониторинг состояния банка: отслеживать новости, рейтинги, а также факты о проблемах с ликвидностью и платежеспособностью. Что же делать, если у обслуживающего банка, в котором открыт единственный счет, отозвали лицензию?

Шаг 1: предупредить контрагентов

Если покупатели уже перечислили деньги, то они поступят на корсчет банка, где могут на некоторое время «зависнуть», после чего, скорее всего, будут возвращены обратно покупателю. Сроки возврата средств следует уточнить в обслуживающем банке, чаще всего возврат осуществляется в течение недели. Если же деньги были зачислены на расчетный счет, то они будут там заморожены вместе с другими средствами. Поэтому, если есть такая возможность, следует попросить покупателей не совершать платеж, пока не будет новых реквизитов. В этой ситуации некоторые предприниматели стараются предоставить реквизиты третьих лиц и, оформив цессию, предпочитают перенаправить средства на счета своих контрагентов. Однако законодательство устанавливает ряд случаев, когда переуступка требования невозможна, например, нельзя передавать по цессии обязательства по еще длящемуся договору, запрещено также передавать часть требования по обязательству. Кроме того, контрагенты стараются избегать платежей в пользу третьих лиц, чтобы не привлекать лишнего внимания со стороны налоговых органов. В условиях, когда цепочка отзывов банковских лицензий продолжает разворачиваться, следует предусмотреть в договоре с покупателем момент исполнения обязательств – списание средств со счета покупателя или зачисление их на счет поставщика.

Шаг 2: открыть счет в надежном банке

Среди критериев выбора банка должны быть: своевременность выполнения обязательств перед клиентами, достаточность собственного капитала (показатель H1.0 на уровне 10-11%), стабильная прибыльность или хотя бы отсутствие убытков в течение ряда последовательных периодов. Следует также обратить внимание на активность в предоставлении кредитов, привлечении депозитов. Резкое увеличение долгосрочных вкладов и ссуд в структуре активов и пассивов банка может привести к проблемам с ликвидностью. Высокая ставка по депозитам означает, что банку настолько нужны деньги, что он готов за них существенно переплачивать. Многие банки готовы открыть счет в течение одного дня, что позволит своевременно провести необходимые платежи при наличии возможности быстрого пополнения счета. Если срок выплаты заработной платы уже подошел, а новый расчетный счет еще не открыт, просрочек по зарплате все равно допускать не следует, или придется начис­лить проценты за просрочку. Если же суммы заработной платы были переведены на карточные счета работников в проблемном банке до отзыва лицензии, то те смогут получить их по системе защиты банковских вкладов.

Шаг 3: получить выписку и провести сверку

Платежи с расчетного счета в случае отзыва у банка лицензии осуществлять уже нельзя. Если же платеж, совершенный до этого, еще не проведен банком и денежные средства с его корсчета еще не списаны, то они «зависнут» в банке, и контрагент уже вряд ли их получит. Платежное поручение так и останется в картотеке неисполненных платежных поручений клиентов. Другое дело с налоговыми платежами: согласно действующему законодательству, налог будет считаться уплаченным по предъявлении в банк платежного поручения при условии достаточности средств на счете и при верных реквизитах получателя. Но в этом случае нужно обратиться в налоговый орган с копией платежного поручения и отметкой банка.

Читайте также «Проблемный банк и налоговые платежи»

Шаг 4: ИП может вернуть 1 400 000 рублей

Если на момент отзыва лицензии денежные средства предприятия хранились на его счете, то предприятие не сможет ими воспользоваться до разрешения ситуации. При этом неважно, на какие цели были предназначены эти средства, они будут фактически «заморожены». Но, даже если предприятие не может рассчитывать на возврат средств из фонда страхования вкладов, деньги индивидуальных предпринимателей защищены наряду со вкладами физических лиц. Уже через две недели предприниматель с паспортом может обратиться в банк, производящий выплаты, и получить сумму до 1 400 000 рублей в качестве компенсации. Юридические лица должны предъявить требования временной администрации, и если банк попросту ликвидируется или передается на санацию более крупному игроку, то у предприятия есть все шансы получить замороженные деньги. Но если банк будет проходить процедуру банкротства, то удовлетворять требования кредиторов будут в установленном законодательством порядке. При этом практика показывает, что в 90 процентах случаев предприятие теряет свои средства, а оставшиеся 10 процентов возвращают не более 30 процентов «замороженных» средств. На сегодняшний день принят в первом чтении законопроект, рассматривающий механизм страхования средств малых и микропредприятий на банковских счетах. Принятие закона позволит с 2018 года микро- и малым предприятиям сохранить свои средства.

Шаг 5: уточнить условия кредита

Когда у банка, которому предприятие выплачивает кредит, отозвали лицензию, некоторые заемщики считают, что платить уже не нужно. Но это не так. После отзыва лицензии Банк России и Агентство страхования вкладов пытаются реализовать активы и обязательства проблемного банка. Поэтому вполне возможно, что кредитный долг будет передан другому банку или останется у АСВ и его все равно нужно будет погасить. Поэтому во избежание просрочек по кредиту необходимо уточнить в банке, куда следует осуществлять платежи.

Обратите внимание

После отзыва лицензии средства, оставшиеся на расчетном счете, следует учитывать в составе сомнительной дебиторской задолженности. Для включения потерь в состав расходов следует задействовать сформированный для этих целей резерв.

Шаг 6: подать заявление о включении в реестр кредиторов

Если банк будет передан на санацию или просто ликвидирован, то, как уже отмечалось выше, денежные средства предприятию вернут через несколько месяцев, необходимых для подготовки процедуры ликвидации или передачи банка. Если же банк будет ликвидироваться через признание банкротом, то следует войти в реестр кредиторов, предоставив заявление и документы, подтверждающие наличие средств на счете. Заявление о включении в реестр подается временной администрации банка, а в случае, когда ее срок уже истек, –конкурсному управляющему в течение 60 дней с момента публикации сообщения о банкротстве. Для большинства банков конкурсным управляющим становится АСВ, так как, выполняя обязательства банка перед вкладчиками, АСВ часто является крупнейшим кредитором банка. Сообщения о банкротстве обычно публикуются в «Вестнике Банка России» или в газете «Коммерсантъ», а также на сайте АСВ. Далее нужно отслеживать ход рассмотрения заявления о несостоятельности (банкротстве) банка и ожидать решения суда.

Шаг 7: отразить потери в учете

После отзыва лицензии средства, оставшиеся на расчетном счете, следует учитывать в составе сомнительной дебиторской задолженности. Для включения потерь в состав расходов следует задействовать сформированный для этих целей резерв. Но если предприятие использует УСНО или ЕСХН, то уменьшить прибыль на сумму потерь нельзя, так как статья 346.16 НК РФ этого не предусматривает.

Журнал «Расчет»

Правдивый журнал о работе бухгалтера сегодня. В издании не публикуются теории или нормы законов, все тексты – реальный опыт бухгалтеров, директоров, юристов и кадровых работников. Интересную статью «для себя» в каждом номере найдет любой сотрудник компании.

Заказать журнал

Поделиться

конверт подписки
Подпишись на рассылку

Выбор читателей

Интересное