Как рассчитать и перечислить ежемесячный платеж по страховым взносам

10.05.2017

В течение расчетного периода (календарного года) фирма уплачивает страховые взносы в виде ежемесячных обязательных платежей.

Их начисляют в конце каждого календарного месяца на выплаты и иные вознаграждения в пользу работников, а перечисляют в установленный срок отдельными платежными поручениями по каждому виду – пенсионные, социальные, медицинские – по платежным (банковским) реквизитам той ИФНС, в которую подается отчетность по ним.

Читайте также «Уплата страховых взносов в 2017 году»

Как начисляют страховые взносы

Страховые взносы начисляют ежемесячно нарастающим итогом с начала расчетного периода до окончания месяца, в котором производят начисление взносов.

Затем из полученной величины взносов нужно вычесть суммы уже уплаченных ежемесячных обязательных платежей.

Читайте также «Новый расчет по страховым взносам»


ПРИМЕР. КАК РАССЧИТАТЬ ЕЖЕМЕСЯЧНЫЙ ПЛАТЕЖ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ

Компания занимается оптовой торговлей. С начала 2017 года в фирме работают четыре сотрудника.

Согласно штатному расписанию, трем сотрудникам установлены одинаковые оклады в размере 15 000 руб., а одному – в размере 20 000 руб.

Страховые взносы компания платит по общему тарифу 30%, в том числе на ОПС – 22%, на ОМС – 5.1%, на ОСС – 2,9%.

Чтобы рассчитать общую сумму ежемесячного обязательного платежа, которую надо уплатить в налоговую инспекцию за месяц, сначала надо определить величину взносов по каждому отдельному работнику.

Для этого в конце месяца доход работника, включающий в себя все выплаты, полученные им за этот месяц, умножают на соответствующую ставку.

Затем надо сложить ежемесячные платежи по страховым взносам по всем работникам.

Сумма ежемесячных обязательных платежей за январь по каждому сотруднику с окладом 15 000 руб. будет равна:

— на ОПС – 3300 руб. (15 000 руб. × 22%);

— на ОСС – 435 руб. (15 000 руб. × 2,9%);

— на ОМС – 765 руб. (15 000 руб. × 5,1%).

по сотруднику с окладом 20 000 руб.

— на ОПС – 4400 руб. (20 000 руб. × 22%);

— на ОСС – 580 руб. (20 000 руб. × 2,9%);

— на ОМС – 1020 руб. (20 000 руб. × 5,1%).

Общая сумма начисленных ежемесячных обязательных платежей за январь составит 19 500 руб., в том числе:

— на ОПС – 14 300 руб. (3 × 3300 руб. + 4400 руб.);

— на ОСС – 1885 руб. (3 × 435 руб. + 580 руб.);

— на ОМС – 3315 руб. (3 × 765 руб. + 1020 руб.).

В феврале сумма начисленных нарастающим итогом ежемесячных обязательных платежей по взносам будет иметь следующие значения:

по сотрудникам с окладом 15 000 руб.:

— на ОПС – 6600 руб. (30 000 руб. × 22%);

— на ОСС – 870 руб. (30 000 руб. × 2,9%);

— на ОМС – 1530 руб. (30 000 руб. × 5,1%);

по сотруднику с окладом 20 000 руб:

— на ОПС – 8800 руб. (40 000 руб. × 22%);

— на ОСС – 1160 руб. (40 000 руб. × 2,9%);

— на ОМС – 2040 руб. (40 000 руб. × 5,1%).

Общая сумма начисленных ежемесячных обязательных платежей за февраль нарастающим итогом составит 39 000 руб., в том числе:

— на ОПС – 28 600 руб. (3 × 6600 руб. + 8800 руб.);

— на ОСС – 3770 руб. (3 × 870 руб. + 1160 руб.);

— на ОМС – 6630 руб. (3 × 1530 руб. + 2040 руб.).

Предположим, что ежемесячные обязательные платежи по страховым Суммы ежемесячных обязательных платежей к уплате за февраль составят:

— на ОПС – 14 300 руб. (28 600 – 14 300);

— на ОСС – 1885 руб. (3770 – 1885);

— на ОМС – 3315 руб. (6630 – 3315).

И так далее, ежемесячно до конца года.

Как перечисляют страховые взносы

Начисленные взносы за календарный месяц подлежат уплате не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за месяцем, в котором были начислены взносы.

Обратите внимание

C 2017 года при уплате страховых взносов необходимо указать значение статуса «01». Указывать статус «08» должны только плательщики взносов «на травматизм» (приказ Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н). Если 15-е число календарного месяца приходится на выходной и (или) на праздничный нерабочий день, то срок уплаты переносят на ближайший рабочий день.

Пени и штраф за просрочку платежей

Просрочка уплаты страховых взносов влечет начисление пеней. Пени начисляют за каждый календарный день просрочки начиная со дня, следующего за установленным сроком уплаты страховых взносов, и по день их уплаты (взыскания) включительно. Так, пени по страховым взносам начисляют с 16-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором были начислены взносы.

Пени взимают в размере 1/300 действующей в эти дни ставки рефинансирования Банка России (для организаций ставка пеней с 31-го календарного дня просрочки составляет 1/150 ставки рефинансирования). Однако в статье 75 Налогового кодекса установлены случаи, когда пени на задолженность по страховым взносам не начисляют. Речь идет о недоимке, которую плательщик страховых взносов не мог погасить в силу следующих обстоятельств:

  • по решению налогового органа был наложен арест на его имущество;
  • по решению суда к нему были приняты обеспечительные меры в виде приостановления операций по счетам в банке, наложения ареста на денежные средства или на имущество.

В этом случае пени не начисляются за весь период действия указанных мер.

Обратите внимание

Обязанность по уплате страховых взносов не будут считать исполненной, если вы неправильно укажете код бюджетной классификации в платежном поручении.

За неуплату или неполную уплату страховых взносов фирму могут оштрафовать. Размер штрафа составит 20% неуплаченной суммы взносов. Если компания умышленно не перечислила страховые взносы, то размер штрафа увеличится до 40% неуплаченной суммы (ст. 122 НК РФ).

Поделиться

конверт подписки
Подпишись на рассылку

Выбор читателей

Интересное