Кто платит налог на Google

Налог на Гугл введен с 1 января 2017 года. Зарубежные компании, которые продают в России электронный контент, обязаны платить НДС в соответствии с закон от 3 июля 2016 г. № 244-ФЗ. Под действие закона попали, в частности, Google, Apple и Microsoft, интернет-площадки eBay, Aliexpress, магазин компьютерных игр Steam. Самостоятельно платят налог иностранцы, зарегистрированные в российских налоговых.

Ели вы, как российская компания, покупаете электронные товары или услуги у иностранной компании, которая не встала на учет в ИФНС России, вы становитесь налоговым агентом по статье 161 и пункта 9 статьи 174.2 НК РФ. Значит, обязаны удержать и перечислить в бюджет НДС.

И, казалось бы, эта тема должна обеспокоить большинство небольших компаний. Ведь общая налоговая нагрузка на предприятие растет. Сложно представить себе, что кто-то работает без Windows, Word, Excel и более специфического иностранного ПО.

Однако, как показали результаты, около половины участников опроса работают в компаниях, где активно используют нелицензионный софт. Еще 24,5 % предприятий работают на российском программном обеспечении (ПО). Потенциальными плательщиками налога на Гугл станут всего 22% респондентов, которые официально покупают иностранные программные продукты и не готовы от них отказываться.

Для 11% участников опроса, введение налога на Гугл стало причиной отказа от иностранного софта.

Читайте также «Как заплатить налог на Google, если вы купили электронный продукт»

Вот какой вопрос мы задали респондентам, и как распределились ответы:

Покупаете ли Вы софт у иностранной компании?

— Пользуемся нелицензионными программами 42.5%

— Никогда не покупали, пользуемся нашим, российским 24.5%

— Покупали и будем покупать, нет российских аналогов 22%

— Раньше покупали, сейчас отказались из-за налога на Google 11%

Очевидно, что при таком массовом использовании нелицензионного иностранного ПО, вряд ли стоит ожидать серьезных налоговых поступлений и уж, точно, введение налога на Гугл, не стимулирует предприятия покупать лицензии и переходить на легальное использование иностранного софта.

Если вы покупаете лицензионный иностранный софт, почитайте здесь, как заплатить налог на Гугл.

Если вы не готовы легализоваться и заплатить кругленькую сумму за программные продукты, оцените свои финансовые риски в случае проверки. Проверка может быть стать для вас неожиданность. Она может быть инициирована сотрудниками МВД или прокуратурой, например, по жалобе вашего сотрудника или по доносу (по оперативным данным), производителями ПО.

Читайте также «Налог на Google»

Санкции за использование нелицензионного ПО

Предусмотрено три вида ответственности:

1. Административная ответственность по статье 7.12 и 14.33 КоАП РФ.
2. Уголовная по статье 146 УК РФ.
3. Гражданская по статьям 12, 1252 и 1301 ГК РФ.

Административная ответственность за нелицензионное ПО

Административная ответственность наступает, если общая стоимость незаконно используемого ПО не превышает 100 000 рублей. Свыше 100 000 рублей наступает уголовная ответственность.

Если контролирующие органы найдут у вас пиратское ПО, вам грозит:

• как должностному лицу – штраф от 12 000 до 20 000 рублей;
• компании – штраф от 100 000 до 500 000 рублей.

Если вас обвинят во введении в оборот товара с незаконным использованием результатов интеллектуальной деятельности наказание будет жестче:

• для должностных лиц - штраф в размере 20 000 рублей либо дисквалификация на срок до 3-х лет;
• для компании - штраф от одной сотой до пятнадцати сотых размера суммы выручки правонарушителя от реализации товара (работы, услуги), на рынке которого совершено правонарушение, но не менее ста тысяч рублей.

Во всех случаях нелицензионное ПО может быть конфисковано.

Уголовная ответственность за нелицензионное ПО

Уголовная ответственность наступает, если общая стоимость незаконно используемого ПО превышает 100 000 рублей. Это всего лишь 4 копии Photoshop или 2 версии AdobeDesign или 2 версий Windows Server Standard 2016 .

Компания не может быть привлечена к уголовной ответственности.

К уголовной ответственности могут привлекать руководителей компании и сотрудников. Причем, как организации, использующей ПО, так и компании, которая занималась установкой.

За присвоение авторства, если это деяние причинило крупный ущерб правообладателю, грозит одно из следующих наказаний:

• штраф в размере до 200 000 рублей;
• штраф в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 18-ти месяцев;
• обязательные работы на срок до 408 часов;
• исправительные работы на срок до одного года, либо арестом на срок до шести месяцев.

За незаконное использование объектов авторского права или смежных прав, а также приобретение, хранение, перевозку контрафакта в целях сбыта, грозит наказание:

• штраф в размере до 200 000 рублей;
• штраф в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 18-ти месяцев;
• обязательные работы на срок до 408 часов;
• исправительные работы на срок до 2-х лет;
• принудительные работы на срок до 2-х лет;
• лишение свободы на срок до 2-х лет.

Если нарушение закона совершено в особо крупном размере (на сумму более 100 000 рублей), группой лиц либо с использованием служебного положения, грозит более суровое наказание:

• принудительные работы на срок до 5 лет;
• лишение свободы на срок до 6-ти лет со штрафом в размере до 500 000 рублей;
• штраф в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 3-х лет или без такового.

Гражданско-правовая ответственность за нелицензионное ПО

Такая ответственность может возникнуть только по заявлению собственника программного обеспечения, чьи права были нарушены. Решение принимается судом. Кроме того. собственник в рамках судебного процесса на законных основаниях может требовать возмещение убытка и выплаты компенсации.

Размер компенсации составляет от 10 000 руб. до 5 000 000 руб. Кроме того, собственник ПО может потребовать выплаты в 2-х кратном размере стоимости экземпляров ПО.

Самой суровой мерой наказания может стать закрытие компании-нарушителя.