Заполнение форм годового отчета

28.09.2016

Заполнение форм годового отчета – завершающий этап перед его сдачей. В 2016 году нужно учесть особенности, на которые обратил внимание Минфин России еще в начале года – в своих рекомендациях  аудиторам для применения при проведении проверок годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2015 год (приложение к  Письму Минфина РФ от 22 января 2016 г.
№ 07-04-09/2355).  

Отражение страховых взносов

Например, отражение страховых взносов в государственные внебюджетные фонды в отчете
о движении денежных средств. Среди примеров денежных потоков от текущих операций в ПБУ 23/2011 не упомянуты страховые взносы во внебюджетные фонды. Минфин указал, что при формировании отчета о движении денежных средств суммы взносов отражаются в разделе «Денежные потоки от текущих операций» по группе статей «в связи с оплатой труда работников».

Финансовые вложения в иностранной валюте

Также разъяснено, как раскрывать информацию о финансовых вложениях, стоимость которых выражена в иностранной валюте.

При раскрытии организацией информации о наличии и движении финансовых вложений, стоимость которых выражена в иностранной валюте, в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах изменение рублевого эквивалента выраженной в иностранной валюте первоначальной стоимости указанных финансовых вложений отражается в составе их первоначальной стоимости на конец периода (отчетную дату). Такие изменения не формируют накопленную корректировку стоимости указанных финансовых вложений.

Чтобы понять суть этой рекомендации, вспомним, что такое накопленная корректировка.
Ее отражают в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах (приложение № 3 к Приказу № 66н, раздел 3 «Финансовые вложения», таблицы 3.1
«Наличие и движение финансовых вложений» и 3.2 «Иное использование финансовых вложений»).

Так, в таблице 3.1 показывается информация о долгосрочных и краткосрочных вложениях
(по группам, видам) за отчетный и предыдущий годы, а также:

  • первоначальная стоимость финансовых вложений, накопленная корректировка –
    на начало года и конец отчетного периода;
  • поступление вложений за период;
  • выбытие (погашение) вложений за период по первоначальной стоимости;
  • накопленная корректировка по выбывшим (погашенным) вложениям;
  • начисление процентов за период (включая доведение первоначальной стоимости
    до номинальной);
  • изменение текущей рыночной стоимости (убытков от обесценения).

Накопленная корректировка определяется:

  • по финансовым вложениям, по которым можно определить текущую рыночную стоимость, как разница между первоначальной и текущей рыночной стоимостью;
  • по долговым ценным бумагам, по которым не определяется текущая рыночная стоимость, как начисленная в течение срока обращения разница между первоначальной стоимостью
    и номинальной стоимостью;
  • по финансовым вложениям, по которым не определяется текущая рыночная стоимость,
    как величина резерва под обесценение финансовых вложений, созданного на предыдущую отчетную дату.

Как видно, изменение рублевого эквивалента выраженной в иностранной валюте первоначальной стоимости указанных финансовых вложений отражается в составе их первоначальной стоимости на конец периода (отчетную дату). Такие изменения не формируют накопленную корректировку стоимости указанных финансовых вложений.

Практическая энциклопедия бухгалтера

Все изменения 2018 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Узнать подробнее


Поделиться

конверт подписки
Подпишись на рассылку

Выбор читателей

Интересное

Комментарии (1)

  1. Роликофф
    05.10.2016Ответить

    Для вас оправдан такой формат сотрудничества?

    Для вас оправдан такой формат сотрудничества?
    Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0



Оставить комментарий


Введите код с картинки:

CAPTCHA