Интернет-эквайринг
16.06.2016 распечататьИнтернет-эквайринг позволяет принимать к оплате платежные карты через Интернет с использованием специально разработанного web-интерфейса. Чаще всего его используют интернет-магазины. Рассмотрим подробнее эту услугу и порядок отражения ее в учете.
Технология интернет-эквайринга
Чтобы клиенты вашего интернет-магазина смогли расплатиться за товары (работы, услуги) по платежной карте, не отходя от компьютера (в режиме «онлайн»), вам нужно заключить договор интернет-эквайрига с одной из организаций (по вашему выбору):
- банком-эквайером;
- процессинговым центром;
- электронной платежной системой.
Учреждения банков вам знакомы, а вот процессинговые центры, возможно, нет. Это юридические лица, которые обеспечивают информационное и технологическое взаимодействие между участниками расчетов. Примеры процессингового центра: Мультикарта, PayOnline, SmartVista.
Каждый банк «привязан» к какому-либо процессинговому центру, поэтому, обратившись к нему напрямую вы, возможно, сэкономите на процентах комиссии. Но чаще всего условия договора интернет-эквайринга индивидуальны для каждого клиента (величина различных комиссий, уровень безопасности проведения платежей – транзакций, и пр.), поэтому сравнивать их будет сложно.
Электронная платежная система схожа с обычными платежными системами. Ее отличие –проведение всех платежей (транзакций) через Интернет. Примерами электронных платежных систем являются Яндекс.ДЕНЬГИ, WebMoney, QIWI КОШЕЛЕК.
По схеме оплаты эти системы делятся на:
- дебетовые (работающие с электронными чеками и цифровой наличностью);
- кредитные (работающие с платежными картами).
Обратите внимание
Кроме обычных платежных карт существуют еще и предоплаченные виртуальные дебетовые карты, которые выпускают некоторые банки и мобильные операторы. Они представляют собой полный аналог обычной платежной карты, которую принимают в Интернете, однако эта карта не печатается в пластике. Владельцу карты сообщают только ее платежные реквизиты. Как правило, счета этих карт нельзя пополнить.
При выборе любого поставщика услуги интернет-эквайринга вам понадобится расчетный счет, чтобы любой из них перечислял на него денежные средства от покупателей.
Интернет-эквайринг работает следующим образом:
- клиент заходит на сайт интернет-магазина;
- клиент выбирает товар (работу, услугу);
- клиент нажимает кнопку «оплата картой»;
- клиент вводит персональные данные (имя, номер карты, телефон и др.):
– если тип подключения к интернет-эквайрингу прямой, то процедура ввода данных происходит на самом сайте;
– если тип подключения к интернет-эквайрингу защищенный, то клиент переходит с этого сайта на отдельную страницу поставщика интернет-эквайринга;
– клиент подтверждает платеж кнопкой «оплатить» (в этот момент происходит списание средств с его счета);
– банк зачисляет средства на расчетный счет вашей фирмы (обычно это происходит через 1–6 дней после оплаты клиента).
Чтобы использовать в интернет-магазине прямое подключение для ввода данных, его владельцу потребуется обеспечить защиту проведения электронных платежей по банковским картам с использованием SSL-сертификата. Также необходимо наличие сертификата соответствия стандарту PCI DSS. Это влечет определенные затраты.
Если же в интернет-магазине использовать защищенное подключение, то сертификации и проверки соответствия требованиям безопасности в области обработки электронных платежей не потребуется. Но этот тип подключения будет стоить дороже, ведь риски потери данных на себя берет ваш поставщик интернет-эквайринга.
Использование персональных данных
Кроме технической стороны вопроса, владелец интернет-магазина должен получить у физического лица согласие на использование его персональных данных. Для этого интернет-магазины применяют специальные отметки в анкете. Например, если человек согласился с правилами работы сайта, то значит, и дал право интернет-магазину использовать его личные сведения для совершения сделки.
Будьте внимательны: фирмы, работающие с персональными данными, несут ответственность за ее сбор, хранение, систематизацию, уточнение, обезличивание, блокирование и уничтожение (п. 3 ст. 3 Федерального закона от 27 июля 2006 года № 152-ФЗ «О персональных данных»). К персональным данным в случае интернет-эквайринга относятся, в частности, реквизиты платежной карты (номер, срок действия, CVV2/CVC2), данные о физическом лице – покупателе (имя, фамилия, отчество, дата рождения и пр.).
Обратите внимание
Владелец интернет-магазина кассовые чеки при интернет-эквайринге не печатает. Клиент-покупатель получает документ о списании средств со счета в электронном виде от банка, в котором он обслуживается.
Нарушение порядка сбора информации о клиентах повлечет предупреждение или наложение административного штрафа (ст. 13.11 КоАП РФ):
- для должностных лиц – от 500 до 1000 рублей;
- для юридических лиц – от 5000 до 10 000 рублей.
В начале деятельности вашего интернет-магазина обратите внимание также на следующие важные документы:
- Федеральный закон от 7 февраля 1992 года № 2300-1 «О защите прав потребителей»;
- правила продажи дистанционным способом, утвержденные постановлением Правительства РФ от 27 сентября 2007 года № 612;
- письмо Минфина России от 21 марта 2012 года № 03-11-11/94 (здесь сообщается о том, что фирма или предприниматель при дистанционных продажах своих товаров через интернет могут применять общую систему налогообложения или упрощенную, но не подлежат переводу на ЕНВД).
Отражение операций интернет-эквайринга в учете
Корреспонденция счетов при интернет-эквайринге точно такая же, как при обычном эквайринге с использованием счета 57«Переводы в пути»:
ДЕБЕТ 57 КРЕДИТ 90 субсчет «Выручка» – отражена выручка от реализации, оплаченная платежной картой через Интернет;
ДЕБЕТ 90 субсчет «НДС» КРЕДИТ 68 – начислен НДС с реализации;
ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 57 – поступили денежные средства на счет организации (основание – выписка банка);
ДЕБЕТ 91 КРЕДИТ 57 – отражены расходы по интернет-эквайрингу за услуги банка, процессингового центра, электронной платежной системы (основание – выписка банка).
Лучшее решение для бухгалтера
Бератор «Практическая энциклопедия бухгалтера» - это электронное издание, которое найдет лучшее решение для любой бухгалтерской задачи. По каждой конкретной теме есть все необходимое: подробный алгоритм действий и проводки, примеры из практики реальных компаний и образцы заполнения документов e.berator.ru