Возмещение НДС при экспорте товара (инструкция)

23.08.2013

На сегодняшний день тема Возмещения НДС при экспорте товара в Казахстан очень актуальна. Рынок Казахстана характеризуется устойчивым спросом не только на товары российского производства, и китайского. Многие руководители ошибочно полагают, что процедура возмещения НДС из бюджета по экспортным операциям в Казахстан, занимает много времени и не гарантирует положительный результат.

Я являюсь руководителем консалтинговой компании, которая успешно оказывает данную услугу уже второй год. В результате мои Клиенты получают возмещение НДС из бюджета в строго оговоренные законом сроки, и случаев отказа еще не было.

В данной статье я готова предложить пошаговую инструкцию возмещения НДС при экспорте товара в Казахстан.

1. Первое с чего начинается вся процедура – это заключение контракта с иностранным контрагентом. На данном шаге Бухгалтер может проконтролировать правильность составления основных пунктов, связанных с условиями оплаты (предоплата или по факту отгрузки, возможна ситуация, когда плательщиком является третье лицо, о чем должно быть прописано в контракте с указанием его реквизитов).

2. Второй шаг: оформление паспорта сделки. Для этого необходимо обратиться в удобный для Вас банк, где будет предложен перечень необходимых документов. Важно отметить, что при отгрузке товара на всю сумму контракта, необходимо оформить закрытие паспорта сделки.

3.Третий шаг: получение аванса на р/с. Данном шаге подразумевает прямую работу с банком. После того как поступают денежные средства на расчетный счет, необходимо в течение двух недель (сроки варьируются исходя из даты обращения в банк, но не менее двух недель) оформить Справку о валютных операциях. В ней необходимо объяснить для каких целей пришли Вам эти средства. Эта справка обязательна банку для контроля Ваших валютных операций. При несвоевременном оформлении данной справки, возможен штраф до 40 000,00руб.

Внимание

Эта статья участвует в Конкурсе на лучшую статью

Победителя ждет главный приз - 30 000 рублей!

Узнать больше о конкурсе

4. Четвертый шаг: формируется отгрузка в Казахстан в бухгалтерской программе(1С, например). Ставка НДС указывается в документах сразу 0%, т.к. предполагается ее подтверждение.

5. Пятый шаг: формирование и сдача ежемесячной отчетности в Отдел статистики в Таможенное управление. Это довольно объемная работа, поскольку при этом необходимо знать все коды ТНВЭД отгруженного Вами товара. Все бланки отчетности и сроки ее сдачи есть на сайте Отдела статистики Таможенного управления.

6. Шестой шаг: Если в течение квартала вы отгрузили товар на сумму аванса, поступившего от иностранного контрагента, необходимо снова посетить банк и оформить Справку о подтверждающих документах. Фактически Вы отчитываетесь перед банком о том, что сумма аванса закрыта. Акцентирую внимание на том, что при несвоевременном оформлении данной справки в течение 2 недель, со дня последней отгрузки(сроки варьируются исходя из даты обращения в банк, но не менее двух недель), возможен штраф до 40 000,00руб.

7. Седьмой шаг: До момента сдачи Налоговой декларации по НДС, необходимо сформировать заявление на подтверждение ставки НДС 0% и приложить список документов, согласно ст.165 НК РФ. Форма заявления свободная на фирменном бланке организации. Хочу отметить, что на подтверждение ставки 0% могут быть включены экспортные реализации только при наличии к ним Заявления о ввозе товара от иностранного покупателя (это документ с отметкой ИФНС Казахстана о том, что иностранный покупатель оплатил НДС на территории Казахстана) Обратите внимание, что данная отметка должна была не позже последнего числа налогового периода, в котором вы хотите отразить данные Реализации и подтвердить ставку НДС 0%. Также замечу, что у Вас на руках должна быть CMR (транспортный документ на перевозку товара через границу таможенного контроля)утвержденного образца с Вашей отметкой, транспортной компании, и иностранного покупателя о получении товара.

8. Восьмой шаг: формирование декларации по НДС. Наиболее внимательно необходимо подойти к процессу формирования книги покупок и книги продаж за налоговый период. В книге продаж отражаются экспортные реализации только при наличии к ним Заявления о ввозе товара от иностранного покупателя. Если дата отметки ИФНС Казахстана не попадает в данный налоговый период, данная реализация подлежит включению в книгу продаж уже следующего налогового периода. В книге покупок отражаются только те поступления товара, по реализации которого мы запрашиваем подтверждение ставки НДС 0%. После формирования книги покупок и книги продаж, формируется декларация по НДС. По данным операциям заполняется раздел 4 или 6 декларации. При заполнении, следует указать код экспортной операции:

  • если экспортированный товар внутри страны облагается НДС по ставке 18% - 1010406;
  • если экспортированный товар внутри страны облагается по ставке 10% - 1010404.

Декларация составляется за квартал, в котором был собран пакет документов.

9. Девятый шаг: подготовка и заполнение программы ПИК-НДС. Данная программа предусматривает отражение всей информации о документах, контрагентах и суммах, формируется и представляется в ИФНС на электронных носителях, либо посредством отправки по электронным каналам связи, программа доступна на сайте ИФНС в бесплатном режиме.

10. Последний, десятый шаг. После сдачи декларации по НДС и пакета документов о подтверждении ставки НДС 0%, ИФНС присылает Требование о предоставлении документов на камеральную проверку. Срок предоставления 10 календарных дней с момента получения требования. В течение 3 месяцев после сдачи декларации, ИФНС проводит камеральную проверку. Стоит отметить, что при подаче корректирующей декларации по НДС, сроки проверки начинаются заново. После окончания проверки в течение 10 дней ИФНС принимает решение о возмещении НДС при экспорте товара в Казахстан. После этого можно ожидать поступления средств, представляющих собой возмещенный НДС, На расчетный счет организации.

В заключение хочу отметить, что для минимизации трудозатрат и документооборота при прохождении ежеквартальных камеральных проверок от ИФНС при возмещении экспортного НДС , рекомендую для экспортной деятельности зарегистрировать новое предприятие!

Анастасия А.Горчакова

Практическая энциклопедия бухгалтера

Все изменения 2018 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Узнать подробнее


Поделиться

конверт подписки
Подпишись на рассылку

Выбор читателей

Интересное

Комментарии (16)

  1. Сергей
    29.06.2016Ответить

    Спасибо за статью! Всё чётко и ясно.

    Спасибо за статью! Всё чётко и ясно.
    Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0


  2. Людмила
    24.01.2016Ответить

    Спасибо. очень доступно.
    В связи с последними событиями, при экспорте автомобиля в Донецк схема такая же?

    Спасибо. очень доступно. В связи с последними событиями, при экспорте автомобиля в Донецк схема такая же?
    Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0


  3. Нина
    12.01.2016Ответить

    Добрый день!
    При экспорте в Казахстан нужно заплатить НДС при продаже и потом его возмещать? или же НДС не платится?

    Добрый день! При экспорте в Казахстан нужно заплатить НДС при продаже и потом его возмещать? или же НДС не платится?
    Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0


  4. Кулясова Елена
    14.07.2015Ответить

    " 8. Восьмой шаг: формирование декларации по НДС. Наиболее внимательно необходимо подойти к процессу формирования книги покупок и книги продаж за налоговый период. В книге продаж отражаются экспортные реализации только при наличии к ним Заявления о ввозе товара от иностранного покупателя. Если дата отметки ИФНС Казахстана не попадает в данный налоговый период, данная реализация подлежит включению в книгу продаж уже следующего налогового периода. В книге покупок отражаются только те поступления товара, по реализации которого мы запрашиваем подтверждение ставки НДС 0%

    По книге продаж все понятно - пока не подтвердили(в рамках 180 дней) реализацию на экспорт не включаем. А вот о книге покупок вопрос как так странненько: " В книге покупок отражаются только те поступления товара, по реализации которого мы запрашиваем подтверждение ставки НДС 0%", а остальные покупки этого периода куда мы денем? Мне казалось, что и книге покупок, пока не подтвердим 0% не принимаем к зачету те покупки, которые относятся к экспорту, да еще ничего не сказано о возмещаемых суммах НДС по косвенным расходам, относящихся на долю экспорта...

    " 8. Восьмой шаг: формирование декларации по НДС. Наиболее внимательно необходимо подойти к процессу формирования книги покупок и книги продаж за налоговый период. В книге продаж отражаются экспортные реализации только при наличии к ним Заявления о ввозе товара от иностранного покупателя. Если дата отметки ИФНС Казахстана не попадает в данный налоговый период, данная реализация подлежит включению в книгу продаж уже следующего налогового периода. В книге покупок отражаются только те поступления товара, по реализации которого мы запрашиваем подтверждение ставки НДС 0% По книге продаж все понятно - пока не подтвердили(в рамках 180 дней) реализацию на экспорт не включаем. А вот о книге покупок вопрос как так странненько: " В книге покупок отражаются только те поступления товара, по реализации которого мы запрашиваем подтверждение ставки НДС 0%", а остальные покупки этого периода куда мы денем? Мне казалось, что и книге покупок, пока не подтвердим 0% не принимаем к зачету те покупки, которые относятся к экспорту, да еще ничего не сказано о возмещаемых суммах НДС по косвенным расходам, относящихся на долю экспорта...
    Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0


  5. Марина
    15.04.2015Ответить

    "если экспортированный товар внутри страны облагается НДС по ставке 18% - 1010406;" Вы новую декларацию с кодами видели??? В 2015 г новые коды.

    "если экспортированный товар внутри страны облагается НДС по ставке 18% - 1010406;" Вы новую декларацию с кодами видели??? В 2015 г новые коды.
    Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0


  6. Анастасия Горчакова
    18.04.2015Ответить

    Сейчас проверила, моя статья участвовала в конкурсе на лучшую статью еще в 2013 году!
    Уважаемые читатели, обращайте внимание на дату написания статей, чтоб избежать недоразумений!

    Сейчас проверила, моя статья участвовала в конкурсе на лучшую статью еще в 2013 году! Уважаемые читатели, обращайте внимание на дату написания статей, чтоб избежать недоразумений!
    Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0


  7. Анастасия
    18.04.2015Ответить

    Статья была написана в 2014 году) речи в ней о 2015 нет) с 2015 году очень много изменений в учете, расчете и контроле налога НДС!

    Статья была написана в 2014 году) речи в ней о 2015 нет) с 2015 году очень много изменений в учете, расчете и контроле налога НДС!
    Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0


  8. Юрий
    01.03.2015Ответить

    Благодарю! Доходчиво и понятно. Отлично.
    С Уважением ЮЛ.

    Благодарю! Доходчиво и понятно. Отлично. С Уважением ЮЛ.
    Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0


  9. ГК Агрофинлизинг
    01.01.2015Ответить

    Наша компания премного благодарна вашими комментариями. Мы получили неоценимый урок именно в тот момент, когда нам это было нужно. Спасибо за ваш труд! Удачи и успехов в Новом году!

    Наша компания премного благодарна вашими комментариями. Мы получили неоценимый урок именно в тот момент, когда нам это было нужно. Спасибо за ваш труд! Удачи и успехов в Новом году!
    Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0


  10. Анастасия Горчакова
    18.04.2015Ответить

    Рада что мои труды оказались полезными )
    Процветания в бизнесе!

    Рада что мои труды оказались полезными ) Процветания в бизнесе!
    Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0


  11. Салават
    21.11.2014Ответить

    Спасибо за статью. Доступно и понятно изложено.

    Спасибо за статью. Доступно и понятно изложено.
    Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0


  12. Алексей
    03.07.2014Ответить

    Скажите, возможно ли возместить НДС при продаже автомобиля ИП зарегистр. в Казахстане ?

    Скажите, возможно ли возместить НДС при продаже автомобиля ИП зарегистр. в Казахстане ?
    Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0


  13. Джамал
    07.04.2014Ответить

    А для возмещения НДС ( отгружается из России в республику Абхазия) , действовать по такой же схеме?

    А для возмещения НДС ( отгружается из России в республику Абхазия) , действовать по такой же схеме?
    Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0


  14. Аастасия
    23.03.2014Ответить

    Спасибо большое за статью.

    Спасибо большое за статью.
    Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0


  15. Татьяна
    05.03.2014Ответить

    Спасибо за статью. Очень доступно изложили.Будем возмещать!

    Спасибо за статью. Очень доступно изложили.Будем возмещать!
    Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0


  16. Анастасия Г
    18.04.2015Ответить

    пожалуйста) рада была помочь Вам и всем кто оставил свои благодарности к статье!)

    пожалуйста) рада была помочь Вам и всем кто оставил свои благодарности к статье!)
    Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0Вам нужно авторизоваться, чтобы голосовать0



Оставить комментарий


Введите код с картинки:

CAPTCHA