Календарь уплаты налогов и сдачи отчетности на февраль 2023 года

01.02.2023 распечатать

В феврале 2023 года впервые нужно сдать в ИФНС по новой форме отчет по персонифицированным сведениям работников.  В конце февраля сдается один из самых «проблемных расчетов» - расчет по форме 6-НДФЛ за 2022 год. Именно он вызвал больше всего вопросов, и ФНС выпустила несколько разъясняющих писем.

Сложности при сдаче отчетности в феврале 2023 связаны с двум формами.

Первая, это расчет 6-НДФЛ за 2022 год. Теперь датой признания доходов считается день выплаты зарплаты, а не последний день месяца, за который зарплата выплачена. Это меняет правила заполнения расчета. С разъяснениями по 6-НДФЛ выщло несколько писем ФНС России: от 11 января 2023 г. № ЗГ-3-11/125@, от 19 января 2023 г. № БС-4-11/517@.

Расчет 6-НДФЛ за 2022 год нужно сдать до 27 февраля 2023 года по старой форме, которая утверждена приказом ФНС России от 15 октября 2020 № ЕД-7-11/753,

Подробное описание формы есть в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера

Зарплата за декабрь выплачена 30 декабря 2022 года

Зарплата за декабрь 2022 года выплачена в январе 2023 года

Вторая форма, которая может вызвать сложности – отчет  «Персонифицированные сведения о физических лицах». Это новый отчет, который заменил СЗВ-М, Он сдается по форме, которая утверждена приказом ФНС России от 29 сентября 2022 г. № ЕД-7-11/878@. Номер по КНД – 1151162. Впервые сдаем 25 февраля 2023 года за январь 2022 года.

Персонифицированные сведения о физических лицах – новый отчет с января 2023 года

Уведомления впервые сдавали в январе, опыт уже есть. 

Как исправлять ошибки в уведомлении об исчисленных налогах

Налоговые платежи и отчетность в феврале 2023 года

15 февраля

День уплаты страховых взносов «на травматизм» за январь 2023 года. Платят все работодатели, которые нанимают работников по трудовым договорам или договорам ГПХ, если в них страхование.

20 февраля

Последний день уплаты НДС и акцизов по товарам, ввезенным из ЕАЭС и принятым к учету в январе 2023 года, кроме акцизов по маркируемым подакцизным товарам.

27 февраля (перенос с субботы 25 февраля)

День уплаты налога компаниями и ИП, которые работают на АУСН.

В это день нужно сдать большой объем отчетности:

Все организации сдают:

  • Расчет 6-НДФЛ за 2022 год.
  • Персонифицированные сведения о физических лицах.
  • Сведения о трудовой деятельности (подраздел 1.1 раздела 1 новой формы ЕФС-1) за январь 2023 года, если в январе проводились кадровые мероприятия, кроме приема и увольнения.
  • Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборам, страховым взносам.

В зависимости от сферы деятельности, особенностей работы, нужно сдать:

  • Декларацию по налогу на прибыль за январь 2023 года, если организация перечисляет ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли.
  • Расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за январь 2023 г.
  • Налоговую декларацию в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН в январе 2023 г.
  • Налоговую декларацию в связи с прекращением предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя в январе 2023 года.
  • Декларацию по акцизам.
  • Декларация по НДПИ за январь 2022 года.
  • Декларация по налогу на игорный бизнес за январь 2023 года.

28 февраля

С 2023 года на 28 число каждого месяца приходится уплата большинства налогов, сборов взносов.

Для всех компаний и ИП — это последний день уплаты:

  • страховых взносов за январь 2023 года. Платят все работодатели и наниматели работников по договорам ГПХ.
  • НДФЛ, удержанного с доходов, выплаченных за период с 23 января по 22 февраля 2023 года. Платят все работодатели, которые выплатили зарплату за указанный период.

В этот же день нужно уплатить в зависимости от сферы деятельности и налоговых обязательств:

  • УСН-налог  в связи с прекращением предпринимательской деятельности, по которой применялась УСН в январе 2023 г.
  • ЕСХН  в связи с прекращением предпринимательской деятельности на ЕСХН  в январе 2023 г.
  • второй платеж по НДС за IV квартал 2022 года в размере 1/3 от начисленной суммы.
  • акцизы.
  • Налог на профессиональный доход за январь 2023 г.
  • ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль за февраль, второй месяц I квартала 2023 года (платят компании, которые перешли на ежемесячные авансовые платежи).
  • налог на прибыль за январь 2023 года организациям, которые перечисляют ежемесячные платежи исходя из фактически полученной прибыли.
  • НДПИ за январь 2022 года.
  • Имущественные налоги организаций за 2022 год: транспортного, земельного, на имущество.
  • Регулярный сбор за пользование водными биологическими ресурсами за февраль 2023 года.
  • Налог на игорный бизнес за январь 2023 года.

Календарь уплаты налогов и сдачи отчетности на февраль 2023 года

Дата Что
платим /
за что
отчиты-
ваемся
Уплата налогов,
боров, взносов
Отчетность
Кто платит
налог
Вид
платежа
Кто сдает
отчет
Куда сдавать отчет Вид
отчета
Форма
утверждена
15 февраля Страховые
взносы
на
травматизм
Все
организации
Уплата
страховых
взносов
на обязате-
льное
страхование
от несчастных
случаев
на производ-
стве
и проф-
заболеваний
за январь
2023 г.
20 февраля НДС Компании,
которые платят
НДС и у которых сумма выручки
от реализации
товаров
без учета
налога не
превысила в совокупности
2 000 000 руб.
за ноябрь 2022 г., декабрь 2022 г., январь 2023 г.
ИФНС Уведомление об использовании
права
на освобож-
дение
от исполнения обязанностей налогоплате-
льщика
в соответствии
с п. 1 ст. 145
НК РФ
и документы, подтвержда-
ющие
это право
с февраля
2023 г.
Письмом
ФНС
России
от 25.11.2021
№ ЕА-4-15/
16426@
Косвенные
налоги
Импортеры
товаров
на территорию
РФ
с ЕАЭС по
принятым
на учет импортируемым
товарам;
по платежу,
предусмот-
ренному
договором
(контрактом)
лизинга.
Уплата
косвенных
налогов - НДС
и акцизов, за исключением акцизов
по маркиру-
емым подакцизным товарам
за январь
2023 г.
Те же ИФНС Налоговые декларации
по косвенным
налогам - НДС
и акцизам,
импортиро-
ванным
в январе 2023 г.
Приказом
ФНС
России
от 27.09.2017
№ СА-7-3/
765@
27 февраля НДФЛ Все
организации
и ИП,
выплачива-
ющие
доход
работникам
ИФНС Расчет
по форме
6-НДФЛ
за 2022 год
Приказом
ФНС
России
от 15.10.2020
№ ЕД-7-11/
753
Персони-
фициро-
ванные
сведения
за январь
2023
Все
организации
и ИП,
выплачива-
ющие
доход
работникам
ИФНС Новая форма
отчета
«Персони-
фициро-
ванные
сведения
о физических
лицах»
Приказом
ФНС
России
от 29.09.2022
№ ЕД-7-11/
878@ Форма -
приложение
№ 2

Порядок
заполнения - приложением
№ 4.
Страховые
взносы
Все
организации
и ИП,
которые переводили работников, повышали квалификацию и т.п.
Социа-
льный
фонд России
Новая форма
ЕФС-1
в части
сведений
о трудовой деятельности
при переводе
и иных
кадровых мероприятий
(ранее СЗВ-ТД)
за январь 2023
Постановле-
нием
Правления
ПФР
от 31.10.2022
№ 245п.
Электронный
формат
утвержден постановле-
нием
Правления
ПФР
от 31.10.2022
№ 246п.
Единый
налоговый
платеж
Все
организации
и ИП
ИФНС Уведомление
об исчисленных
суммах налогов,
страховых
взносов
(по уплате
в феврале
НДФЛ,
удержанного
за период с 23.01.2023
по 22.02.2023,
страховых
взносов
за январь
2023 г,
транспортного
налога
за 2022 год,
налога
на имущество
за 2022 год, земельного
налога
за 2022 год)
Приказом
ФНС
от 2 ноября
2022 г.
№ ЕД-7-8/
1047
Упрощенная
система
налого-
обложения
 (УСН)
Фирмы,
отказываю-
щиеся
от применения
УСН
ИФНС Налоговая
декларация
в связи
с прекращением предпринима-
тельской деятельности,
в отношении
которой
применялась
УСН
в январе 2023 г.
Приказом
ФНС
России
от 25 декабря
2020
№ ЕД-7-3/
958@
Налог на профес-
сиональ-
ный
доход
(НПД)
Все,
кто платит
НПД
Уплата налога
на профессио-
нальный
доход
за январь
2023 г.
ЕСХН Отказыва-
ющиеся
от применения
ЕСХН
ИФНС Налоговая декларация
в связи
с прекраще-
нием
предпринима-
тельской
деятельности
в качестве
сельскохозяй-
ственного
товаропрои
-зводителя
в январе
2023 года
Приказом
ФНС
России
от 28.07.2014
№ ММВ-7-3/
384@
Налог
на
прибыль
органи-
заций
Налоговые
агенты,
которые
исчисляют ежемесячные авансовые
платежи по фактически полученной
прибыли
ИФНС Расчет
о суммах выплаченных иностранным организациям
доходов
и удержанных
налогов
за январь
2023 г.
Приказом
ФНС
России
от 02.03.2016
№ ММВ-7-3/
115@
Компании, исчисляющие ежемесячные авансовые
платежи
по фактически полученной
прибыли
ИФНС Налоговая
декларация
за январь
2023 г.
Приказом
ФНС
России
от 23.09.2019
№ ММВ-7-3/
475@
28 февраля


УСН Компании,
отказыва-
ющиеся
от применения
УСН
Уплата налога
в связи
с прекраще-
нием предпринима-
тельской
деятельности,
по которой
применялась
УСН
в январе
2023 г.
ЕСХН Отказыва-
ющиеся
от применения
ЕСХН
Уплата налога
в связи
с прекраще-
нием предпринима-
тельской деятельности
на ЕСХН
в январе
2023 года
Налог
на
прибыль
органи-
заций
в составе
ЕНП
Вновь
созданные
организации
в случае
превышения
выручки
от реализации
5 млн. руб.
в месяц в
январе 2023 г.
Уплата ежемесячного авансового
платежа
Налог на прибыль организаций
в составе
ЕНП
Организации, исчисляющие ежемесячные авансовые
платежи
по фактически полученной
прибыли
Уплата ежемесячного авансового
платежа
от фактически полученной
прибыли
за январь
2023 г.
Транспор-
тный нало
 в составе
ЕНП
Все
организации,
владеющие
транспор-
тными
средствами
Уплата
транспорт-
ного налога
за 2022 год
Земельный
налог
в составе
ЕНП
Все
организации,
 имеющие
в собствен-
ности
или
пользовании
земельные
участки
Уплата
земельного
налога
за 2022 год
Налог
на
имущество органи-
заций
в составе
ЕНП
Все
организации, владеющие
имуществом
Уплата налога
на имущество организаций
за 2022 год
НДФЛ
в составе
ЕНП
Все
организации
и ИП,
выплачивающие
доходы
работникам
Уплата НДФЛ, удержанного
с в период
с 23.01.2023
по 22.02.2023
Страховые взносы
в составе
ЕНП
Все
организации
и ИП,
выплачива-
ющие
доходы
работникам
и др. физлицам
Уплата
страховых
взносов
за январь
2023 года
НДС
в составе
ЕНП
Плательщики
НДС
и налоговые
агенты,
за исключением освобожденных
от уплаты налога организаций, выставивших
счет-фактуру
с выделенным налогом
Уплата 1/3
налога
за IV квартал
2022 г.


Составьте правильно и проверьте свой РСВ за 9 месяцев вместе с бератором.
Регистрируйтесь бесплатно.