Добрый день! Мы работаем на УСН. Подскажите, пожалуйста! Если в годовой отчетности была выявлена ошибка в сумме выручки. Обязаны ли мы сдавать корректировку в налоговую инспекцию? Или тем, кто работаем на УСН можно не сдавать уточненную декларацию на основании ПБУ 22/2010?
Утвержденную годовую отчетность пересматривать и исправлять нельзя по требованию пункта 10 ПБУ 22/2010.
Ошибка предыдущего года, которую вы обнаружили в текущем году, может быть существенной или несущественной. Существенную ошибку исправляйте непосредственно в том отчетном периоде, в котором вы ее обнаружили в соответствии с пунктом 9 ПБУ 22/2010.
Например, если ошибку обнаружили в IV квартале 2018 года, то в нем и исправьте. Используйте в исправительных проводках корреспондирующий счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток).
Если ошибка несущественная, ее исправляйте в том месяце текущего года, в котором вы ее выявили. При этом прибыли (убытки) прошлых лет, которые появляются при исправлении, списывайте на прочие доходы и расходы текущего отчетного периода по счету 91 «Прочие доходы и расходы» в соответствии с пунктом 14 ПБУ 22/2010.
Если ваша фирма – малое предприятие, исправляйте и существенные, и несущественные ошибки прошлых лет в том отчетном периоде, когда вы их обнаружили. Корректирующие записи в учете сделайте по счетам в корреспонденции со счетом 91 «Прочие доходы и расходы». Ретроспективно пересчитывать сравнительные показатели в отчетах за текущий год не нужно согласно пункту 14 ПБУ 22/2010.
Но если вы – малое предприятие – обнаружили ошибку прошлых лет после подписания годовой отчетности, но до даты утверждения собственниками, делайте исправительные проводки декабрем прошедшего года. А также переделывайте заново годовую отчетность за прошлый год.
Читайте также «УСН – 2019: нюансы перехода»
Что важное опубликовано с 15 по 19 апреля 2024 г: оплата сверхурочной, отчеты за I квартал 2024 года
В мае нужно подать уведомление по НДФЛ с учетом новых правил
Какие налоги указать в уведомлении за апрель
Выходные дни при шестидневке с учетом переносов и майских праздников 2024 года
Новые требования к договорам целевого обучения с 1 мая 2024 года
Комментарии (0)
Оставить комментарий