Что нельзя было пропустить с 17 по 21 апреля 2023: правила подготовки 6-НДФЛ, ЕФС-1
22.04.2023 распечататьФНС выпустила несколько новых писем с разъяснениями по форме 6-НДФЛ и напомнила правила удержания налога, действующие с 2023 года. На этом фоне выглядят незначительными новые контрольные соотношения для декларации по НДС. Не менее важно знать о письме Роструда, где рассмотрено как заполнять ЕФС-1 в 25 конкретных случаях.
Эксперты бератора Практическая энциклопедия бухгалтера дали свои детальные разъяснения по форме 6-НДФЛ и налоговым декларациям и в связи с началом весеннего призыва рассказали о воинском учете.
Внимание! Подписка на прессу на II полугодие 2023 года!
Выбирайте надежного информпомощника, чтобы защититься от ненужной и лишней в работе информации:
бератор Практическая энциклопедия бухгалтера,
журнал Нормативные акты для бухгалтера.
Все и сразу в комплекте Оптимальный
ЧТО ПРОИЗОШЛО, ПРИНЯТО, УТВЕРЖДЕНО
Уточнены контрольные соотношения декларации по НДС
Федеральная налоговая служба своим письмом от 11.04.2023 № СД-4-3/4375@ уточнила контрольные соотношения декларации по НДС.
Поправки по сроку давности привлечения к административной ответственности
Федеральный закон от 14 апреля 2023 года № 122-ФЗ внес поправки в статью 4.5 и 4.8 КоАП РФ.
Уточнено, что сроки давности привлечения к административной ответственности исчисляются в календарных днях. Было – в месяцах.
Постановление по делу об административном правонарушении не может быть вынесено по истечении:
- 60 календарных дней со дня совершения нарушения;
- 90 календарных дней – если речь идет о деле об административном правонарушении, рассматриваемом судьей.
К ЧЕМУ ГОТОВИТСЯ
Размер налоговых вычетов на лечение и обучение увеличили
Законопроект № 329843-8, который увеличит социальные налоговые вычеты на обучение и лечение, принят Госдумой в третьем чтении. Поправки внесут в ст. 219 НК («Социальные налоговые вычеты»).
Так, налоговый вычет в 13% можно получить с потраченных на обучение детей 110 000 руб. (раньше было 50 000 руб.). Еще увеличивается налоговый вычет по расходам на собственное обучение и лечение себя, а также членов семьи. Эта сумма составляет 150 000 руб. (раньше было 120 000 руб.)
РАЗЪЯСНИЛИ МИНИСТЕРСТВА И ВЕДОМСТВА
Как изменились правила удержания НДФЛ с зарплаты?
Минфин России в письме от 05.04.2023 № 03-04-05/30041 напомнил, как облагается НДФЛ зарплата с 2023 года. Сейчас дата фактического получения дохода в денежной форме в виде оплаты труда определяется в общем порядке как день выплаты дохода.
Как определяется день получения дохода в целях НДФЛ?
При получении доходов в денежной форме дата фактического получения дохода определяется как день его выплаты. Выплатой считается, в частности, перечисление дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.
Таким образом, дата фактического получения дохода в денежной форме, в том числе в виде взысканной в пользу работника на основании решения суда зарплаты, определяется в общем порядке.
Письмо Минфина от 05.04.2023 № 03-04-05/30036.
Заполняем 6-НДФЛ правильно: разъяснения от ФНС
Новое письмо ФНС от 11.04.2023 № БС-4-11/4420@ дополняет вышедшее ранее от 06.03.2023 № ЗГ-3-11/3160@.
Плата за нарушение договора: что с налогом на прибыль?
Доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате им штрафов, пеней и других компенсаций за нарушение договорных обязательств относятся к внереализационным. Датой получения этих доходов является день признания должником или день вступления в законную силу решения суда.
Минфин России: письмо от 15.03.2023 № 03-03-06/3/21565.
Деньги на счете в банке: что с налогом на прибыль?
Объектом налогообложения по налогу является прибыль, полученная организацией. Остаток денежных средств на счете в банке не влияет на объект налогообложения прибыли. Эти средства не облагаются налогом.
Минфин России пояснил в письме от 07.03.2023 № 03-03-07/19168.
Как пересчитать базу по налогу на прибыль, если была ошибка
Минфин России в письме от 17.02.2023 № 03-03-06/2/13901 разъяснил, как пересчитывается база по налогу на прибыль, если была найдена ошибка.
Компания может пересчитать налог на прибыль за тот отчетный период, в котором найдены ошибки, относящиеся к прошлым периодам, только тогда, когда они стали причиной переплаты налога.
Если ошибка привела к переплате, ее разрешается включать в базу по налогу на прибыль текущего отчетного периода. Однако важно, чтобы в этом периоде организация получила прибыток.
Если нельзя установить, когда именно была совершена ошибка, ее нужно исправить в том периоде, когда ее обнаружили.
Какой документ подтверждает учет расходов по договору аренды
Минфин России в письме от 6 марта 2023 г. № 03-03-06/1/18575 отмечает, что основанием для учета расходов по договору аренды для целей налогообложения прибыли является действующий договор аренды.
Подробнее: Главное для признания расходов на аренду – действующий договор
Как отразить в ЕФС-1 оплату больничного и «отпускную» компенсацию?
Оплату за первые три дня временной нетрудоспособности и выплаты по среднему заработку за время нахождения в командировке необходимо отразить в графе 24 «Сумма (руб.)». В графе 23 «Код выплаты» нужно указать код СЗ-04 («Иные выплаты по среднему заработку»).
Оплата ежегодного отпуска (основного и дополнительного) и компенсации за неиспользованные дни отдыха отражаются в графе 24 «Сумма (руб.)». В графе 23 указывается другой код - СЗ-01 («Оплата ежегодного отпуска (основного и дополнительного)»).
Начисленные суммы по оплате других видов отпусков необходимо указать в графе 24 «Сумма (руб.)». Для них в графе 23 предусмотрен код СЗ-03 («Оплата иных видов отпусков»).
Этот вопрос Минтруд России рассмотрел в письме от 04.04.2023 № 14-1/10/В-4784.
17 сложных ситуаций при заполнении ЕФС-1
Минтруд в письме №14-1/10/В-4784 от 04.04.2023 ответил на 25 вопросов о заполнении формы ЕФС-1. Это типичные ситуации, с которыми время от времени сталкивается любая бухгалтерия. Мы приводим 17 из них, которые встречаются почти в каждой компании.
РАЗЪЯСНИЛИ ЭКСПЕРТЫ БЕРАТОРА ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА
Как вести воинский учет в организации
Порядок организации воинского учета определен Законом о воинской обязанности от 28.03.1998 № 53-ФЗ, постановлением Правительства РФ от 27.11.2006 № 719 «Об утверждении Положения о воинском учете» (далее – Положение) и «Методическими рекомендациями по ведению воинского учета в организациях», утвержденными Генштабом Вооруженных Сил РФ 11.07.2017 (далее – Рекомендации). В этих документах определены порядок ведения воинского учета в организациях, обязанности работников, ответственных за воинский учет и требования к хранению документов.
Воинскому учету в военкоматах, органах местного самоуправления и организациях подлежат призывники и военнообязанные граждане.
Строка 160 расчета 6-НДФЛ в 2023 году
В строке 160 отчета указывают сумму удержанного налога нарастающим итогом за отчетный период: квартал, полугодие, 9 месяцев. Необлагаемые НДФЛ доходы на показатели строки 160 никак не влияют.
Если к подлежащим выплате доходам применяют разные ставки НДФЛ, то число листов раздела 2 равно числу ставок.
Если в течение отчетного периода компания не выплачивала зарплату и не удерживала НДФЛ в строке 160 в расчете 6-НДФЛ за отчетный период проставляется «0».
Как в расчете 6-НДФЛ отразить отпускные, выплаченные в период с 23 по 31 марта 2023 года?
Отпускные, выплаченные в период с 23 по 31 марта 2023 года, и НДФЛ с них попадают только в раздел 2 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года. А именно в:
- строки 110 и 112 – сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала года;
- строку 140 – сумма исчисленного НДФЛ нарастающим итогом с начала года;
- строку 160 – сумма удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала года.
Удержанный НДФЛ с таких отпускных попадает в раздел 1 отчета 6-НДФЛ за полугодие 2023 года.
Подробно разобраться с расчетом 6-НДФЛ поможет бератор:
Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента»
Как заполнить строки 021-024 раздела 1
Раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц»
Разъяснения ФНС по заполнению 6-НДФЛ
Как в 6-НДФЛ отразить выплаченный долг по зарплате
Раздел 2 ЕФС-1: сдаем отчет по взносам на травматизм за первый квартал 2023 года
Если в течение отчетного периода организация не вела деятельность и не было выплат в пользу работников, и, соответственно, начисленных страховых взносов, нулевой отчет все равно придется сдать. В отчете должен быть заполнен титульный лист, подраздел 2.1 и подраздел 2.3. В ячейках таблиц проставьте прочерки, если отчетный показатель отсутствует. Вместе с нулевым отчетом лучше представить письменное пояснение, что организация не работала.
СПРАВОЧНИКИ
Отчетность в 2023 году: чек-лист по всем формам и срокам от бератора
